Qué es un punto de equilibrio: concepto, definición y fórmula de cálculo con ejemplos

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Última modificación: 2024-02-12 06:01

La rentabilidad de un negocio es una condición necesaria para su existencia. Depende de muchos factores, cuya consideración es necesaria para tomar una decisión. ¿Cuál debería ser el volumen de salida? ¿Cuáles son los costos permitidos? ¿A qué precios los productos serán competitivos y demandados en el mercado?

¿Qué es el punto de equilibrio? Una definición simple

La etapa inicial de cualquier actividad financiera obviamente no es rentable. El costo de las materias primas o la compra de bienes, el mantenimiento de las instalaciones de almacenamiento, los salarios de los trabajadores deben hacerse antes de que comiencen a fluir las ganancias.

No se puede contar con ingresos antes de que la masa de ventas no exceda un umbral crítico. En el mejor de los casos, solo se compensarán algunos costos al principio, pero el resultado general no será rentable.

No tiene sentido hablar de ganancias en el punto de equilibrio. Es cero.

El volumen de ventas que iguala el costo de vender productos con los ingresos recibidos se llama puntopunto de equilibrio (TB). Solo lograr la autosuficiencia garantiza ganancias posteriores.

De qué depende la TB y qué da

El volumen de ventas es el factor que define, pero no el único, de su existencia. Los costes fijos y variables (costes) son el umbral, cuya consecución nos permite decir que se ha superado la f alta de rentabilidad de la etapa inicial.

La cantidad y la naturaleza de los recibos de ingresos también tienen un impacto para alcanzar el punto de equilibrio de los productos. Contabilizar todas las dependencias permite al emprendedor sacar conclusiones:

• sobre la posible rentabilidad del negocio previsto;
• problemas a la hora de elegir una forma u otra para lograr la TB;
• sobre la vinculación del volumen de ventas con la política de precios;
• sobre la existencia de opciones para la implementación de las metas.

Puede referirse al punto de equilibrio como la ventaja en las ventas seguida de ganancias, o como el final de un período de operación sin fines de lucro. La esencia de esto no cambia. Lo principal es definirlo lo más cerca posible de la realidad.

Fórmula del éxito

Antes de encender la calculadora, debe comprender firmemente la diferencia entre costos fijos y variables. Los primeros no dependen en modo alguno del volumen de bienes y servicios vendidos, mientras que los segundos cambian proporcionalmente con él.

Por ejemplo, el costo de la calefacción o la reparación de equipos seguirá siendo el mismo, ya sea que aumenten o disminuyan las ventas. Y salarios, energía o componentes trasladan su coste aproducto final directamente.

Si designamos los ingresos por ventas como VP, la diferencia entre los ingresos y los costos variables como RVP y los costos fijos como PZ, entonces la fórmula para determinar el punto de equilibrio tomará la siguiente forma:

TB=VPPZ / RVP.

¿Por qué? Considere la relación entre los costos fijos y la diferencia entre los ingresos y los costos variables. En sí misma, la diferencia no es más que una ganancia por la venta. Por lo tanto, la relación total es un cierto coeficiente que cambia la cantidad de ingresos de tal manera que aparece como un punto de equilibrio.

¿No está claro?

Imaginemos que el coeficiente es igual a uno. Entonces TB en términos monetarios será igual a todos los ingresos. Es decir, con tales costos y recibos, este es el punto deseado. Al cambiar la proporción de gastos y la cantidad de ingresos, podemos elegir un volumen de ventas que permita oportunidades y que satisfaga los deseos.

En la tabla se muestra cómo calcular el punto de equilibrio.

Datos	Proyectos empresariales			Total
	A	B	С
Volumen de ventas	2 500	1 500	1 600	5 600
Costos variables	1 900	1 280	1 380	4 560
Gastos fijos	800			800
Beneficio				240

El ejemplo analiza una empresa queinició tres proyectos, A, B, C. En total, la empresa obtuvo una ganancia de 240 mil rublos. Esto significa que ya se superó el punto de equilibrio.

¡Importante! Los datos de los proyectos para los que se realiza el cálculo deben referirse al mismo período.

Dado que en términos de rublos nuestro punto es igual a los ingresos en los que se detienen las pérdidas, está claro que cuanto menor sea el valor que tome, mejor será el empresario, menos tendrá que esperar hasta que el proyecto comience a dar sus frutos.

Ni un solo punto. Aquí f alta algo

Parecería que la posición de la empresa en el mercado puede determinarse sin ambigüedades por el punto de equilibrio. La empresa se pone de pie cuanto más fuerte, menos ingresos se requieren para un trabajo rentable. Y ahí está. Pero solo en el caso de que se comparen proyectos y objetos de análisis de un costo aproximadamente igual.

En una zapatería donde trabajan el zapatero y su ayudante, el punto de equilibrio puede ser de varios miles de rublos. Y para una pequeña tienda de comestibles, unos pocos miles ya no son dinero. ¿Qué podemos decir sobre las grandes empresas y corporaciones?

Pueden alcanzar el punto de equilibrio con millones y miles de millones, pero esto no significa en absoluto que su situación sea muchas veces peor que en la tienda de un zapatero. ¿Qué f alta en la redacción, cuál es el punto de equilibrio, para que pueda servir de comparación entre diferentes representantes de la comunidad empresarial?

El tamaño importa

Obviamente, una corporación con ventas en todo el mundo es mucho más estable que una pequeña empresa. pero la tuberculosispiensa que no lo es. No puede confiar en la cantidad, sino en su participación en la facturación total. Entonces resulta que los gigantes son mucho más fuertes que los enanos, como es en realidad.

La fórmula que calcula la fortaleza de la posición financiera es muy similar a la fórmula TB. A veces se les llama hermanas. Involucran a los mismos actores: ingresos por ventas, costos variables y fijos del punto de equilibrio. Se llama margen de seguridad (ZP) y tiene este aspecto:

ZP=(VP - TB) VP.

Aquí estamos hablando de la parte de los ingresos que quedan después de la deducción de la cantidad de equilibrio en la cantidad total de dinero recibido. No es casualidad que se le llame margen de seguridad. Cuanto mayor sea la proporción de dinero fuera de la frontera de rendimiento, más fuerte será la posición en el mercado.

Mejor que la fórmula

Hay una manera de definir la tuberculosis, en la que todo lo anterior se presenta de forma visual. Este es un gráfico. Se construye sobre los valores de una misma fórmula o función, matemáticamente hablando. Por lo tanto, los datos para su construcción ya están listados arriba:

volumen del punto de equilibrio;

costos fijos y variables

Para construir un gráfico, necesitas dos ejes: abscisa y ordenada. La primera es horizontal. Dejamos de lado el volumen de ventas en él. La segunda, vertical, sirve para indicar costes.

La línea inclinada que pasa por el origen es el gráfico de ingresos, la línea horizontal son los costos fijos, la segunda línea inclinada son las variables. La intersección de ingresos yel costo total es el punto de equilibrio. Los costos brutos, es decir, la suma de los costos fijos y variables del punto de equilibrio, se expresa elevando la línea de costos variables por la cantidad de fijos.

Puede ver claramente cómo crece la ganancia en relación con los gastos brutos, así como el margen de seguridad. Las diferentes formas de presentación de la información se complementan entre sí y permiten comprender mejor el proceso de formación de los indicadores económicos.

¡Importante! El punto de equilibrio se puede expresar como una suma, cantidad o porcentaje. La elección de uno u otro método depende de las circunstancias y tareas de la analítica.

Análisis más profundo

Todas las fórmulas y gráficos basados en ellas brindan una precisión bastante satisfactoria cuando se trata de un producto. Pero, ¿y si hay varios proyectos en marcha, como suele pasar en la vida?

Si combina ingresos y gastos de diferentes industrias en una sola, la imagen general se dibujará correctamente. Pero detrás de la fachada del bienestar general de todos los proyectos, se pueden ocultar aquellos de ellos que, o bien no dan una ganancia estimada o bien generan pérdidas. Surge la pregunta: ¿cómo evaluar cada contribución a la causa común por separado?

Es decir, en la cuestión de cuál es el punto de equilibrio, estamos hablando del cálculo por separado para cada componente de la producción o el comercio. Si se conocen en su mayoría los componentes de los ingresos, puede ser difícil separar los costos, especialmente los costos fijos. Por lo general, hacen esto: todos los gastos se dividen entre los proyectos en proporción a los ingresos.

Como de costumbre - no quiere decir correcto

Pero aquíel analista vuelve a pisar el mismo rastrillo: pone en un montón lo que debería estar separado. Este problema se resuelve descomponiendo los costos fijos para cada línea de productos. Por ejemplo, un taller se utiliza para producir lápices, mientras que las plumas estilográficas se fabrican en otro taller.

El costo de depreciación, electricidad, calor en este caso se puede calcular por separado. El resto de los costos, que no se pueden distribuir, se tratan como se indicó anteriormente: se dividen en proporción a los ingresos de los productos.

El análisis por componentes es más preciso y contribuye a tomar decisiones de gestión acertadas. Pero él es más difícil. En lugar de una o dos fórmulas, deberá aplicar el número de cálculos, que será un múltiplo de los factores analizados. Lo mismo se aplica a los gráficos. En lugar de líneas rectas, aparecerán curvas que combinarán los datos de segmentos individuales.

Condiciones de aplicabilidad

Existen una serie de circunstancias para que el cálculo del punto de equilibrio y posterior análisis sea efectivo y contribuya al crecimiento económico de la empresa:

• regularidad;
• cálculo para la empresa en su conjunto y para proyectos individuales;
• sostenibilidad;
• adecuación financiera.

Cada uno de los puntos es bastante simple y no requiere explicaciones detalladas. ¿Qué es un punto de equilibrio? El tipo de análisis que se debe realizar en el momento de la aparición de los datos contables, por ejemplo, cada mes, trimestre o año. Las omisiones reducen significativamente la confiabilidad de la información.

Cuando la empresa está en fiebre, en tiempos de reorganización y cambio,ningún análisis puede ser exacto. La suficiencia de las finanzas es necesaria para cubrir de manera confiable todas las necesidades y pagos. La f alta de dinero conduce a violaciones de la estabilidad, cuyo impacto negativo se señaló anteriormente.

Herramientas de análisis

Las fórmulas para calcular la TB y el factor de seguridad son bastante simples y los cálculos se pueden hacer incluso manualmente en una hoja de papel usando una tabla de multiplicar. Pero el alcance de tales cálculos es pequeño: un pequeño taller, un quiosco comercial. Si es que hacen este tipo de análisis.

En otros casos, no puede prescindir de herramientas convenientes y confiables. El programa más común es el conocido Excel. Se puede utilizar para calcular una fórmula, crear una tabla y mostrar un gráfico.

La mayoría de los programas de contabilidad serios también le permiten evitar la rutina y concentrarse en el análisis. Esta es la familia de sistemas contables de la empresa 1C. La versión 8.3 del producto nacional brinda una excelente oportunidad para determinar el punto de equilibrio de la empresa y combinar la influencia de muchos factores para lograr el resultado financiero deseado.

Para casos no muy complejos, existen servicios en línea para una variedad de cálculos. Brindan sus servicios tanto de forma paga como gratuita.