Controlling financiero: concepto, principios, tareas y métodos

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Última modificación: 2024-02-12 06:13

El objetivo de crear cualquier empresa es obtener el máximo beneficio. Para obtener los ingresos planificados, es necesario asegurar la eficiencia de la actividad. Uno de los componentes más importantes del sistema de gestión de una empresa moderna es el control financiero. En el artículo descubriremos qué es.

Información general

El sistema de control financiero es un elemento de la gestión de los recursos financieros de la empresa. Es necesario para el desarrollo de la empresa, el valor monetario de los fondos que posee y las operaciones que realiza.

Los activos expresados en forma de recursos financieros se utilizan para generar ingresos. Finanzas realiza las siguientes funciones:

• distribución;
• generador de recursos;
• evaluativo;
• control.

La gestión financiera tiene como objetivo:

1. Optimización de ingresos y riesgos.
2. Formación de la cantidad necesaria de fondos para la implementación efectiva de los planes.
3. Aumento de la rotación de activos.
4. Distribución óptima de fondos entrecentros de control y procesos.
5. Garantizar la sostenibilidad y la rentabilidad de la empresa.
6. Información y soporte analítico para la adopción y ejecución de decisiones gerenciales.
7. Mejorar la educación financiera de los empleados.

Contenido

El sistema de gestión financiera incluye:

1. Elaboración metodológica de estrategias, métodos, estándares, políticas, posibilidades de distribución de fondos.
2. Obtener información financiera.
3. Preparación de proyectos de decisiones de gestión.
4. Prevención de las consecuencias negativas de la ejecución de decisiones y transacciones.
5. Financiación del trabajo de toda la empresa en su conjunto y de sus divisiones individuales en particular.
6. Recopilar, procesar y proporcionar información sobre las actividades de la empresa.
7. Organización y mantenimiento de la contabilidad analítica (de gestión).
8. Análisis de resultados financieros, desviaciones de indicadores, cambios en reservas.
9. Seguimiento de la implementación de la política financiera, decisiones del jefe, formación y uso de pasivos y activos, ingresos y gastos, indicadores de desempeño.
10. Desarrollar propuestas de optimización de actividades que incrementen su eficiencia.

Las funciones de control financiero que cada empresa determina por sí misma, teniendo en cuenta las especificidades y el alcance de su trabajo.

Metodología

Hay que decir que el control financiero en una empresa es un elemento de control económico ybasado en métodos apropiados. La especificidad consiste en la presencia de técnicas, medios y métodos adicionales de análisis y gestión.

Los principales métodos de control financiero incluyen:

1. Planificación.
2. Contabilidad de gastos por tipo de actividad.
3. Formación del modelo de valoración de activos.
4. Desarrollo de estándares de informes.
5. Cálculo del costo basado en el principio de absorción de costos.
6. Garantizar el retorno de la inversión.
7. Beneficio operativo previsto.
8. Uso del índice de liquidez financiera.
9. Flujo de efectivo de descuento.
10. Aplicando valor monetario agregado.

Una empresa puede aplicar otros métodos y técnicas según la industria, el volumen de producción y otros factores.

Organización del control

Todas las etapas del control financiero se basan en las tareas, la esencia y las funciones de la gestión del flujo de caja de acuerdo con las características específicas de la actividad. En base a ellos, se realizan operaciones técnicas, se especifican objetos, métodos, métodos de control, se determinan recursos.

Para garantizar la eficiencia y optimizar los costes, las tareas de control financiero deben estar integradas en el sistema de gestión de la empresa. Al desarrollarlos, los gerentes deben guiarse por la ley aplicable, los estándares corporativos y las políticas contables de la empresa.

Tipos de funciones

Para lograr efectivamente la gestión planificadaobjetivos, es necesario introducir modelos modernos de control financiero. Sus funciones clave se dividen en varios grupos:

1. Actual.
2. Estrategico.
3. Operativo.

Considerémoslos por separado.

Funciones actuales

Tienen como objetivo implementar planes en un futuro cercano. Además, su lista dependerá nuevamente de los detalles de la empresa. Mientras tanto, es posible definir las funciones generales implementadas en el marco del control financiero. Por ejemplo, las tareas actuales pueden incluir:

1. Formación del presupuesto de la empresa para el año en curso. Para ello, es necesario resumir los datos sobre el trabajo de la empresa en su conjunto y sus divisiones individuales.
2. Participación en la creación de fondos de inversión y otras actividades financieras.
3. Formación de política de gestión, ajuste de la estructura contable para el año en curso.
4. Desarrollo de una política contable basada en datos contables.
5. Implementación del control interno del movimiento de fondos y el reflejo de las operaciones en el reporting. Esto incluye actividades que ayudan a mejorar la educación financiera del personal.
6. Sistematización y consolidación de la información sobre los resultados de los trabajos del período que se reporta con el cálculo de indicadores que son importantes para la toma de decisiones gerenciales.
7. Desarrollar propuestas para mejorar la eficiencia del trabajo.
8. Análisis de las desviaciones de los indicadores planificados, identificación de las causas y factores de su ocurrencia.
9. Formación de informes basados en los resultados del período de informe y su posterior transmisióngestión.

Tareas operativas

Dentro del control financiero:

1. Se toman decisiones sobre la formación y posterior distribución de pasivos y activos.
2. Se controla el cumplimiento de las decisiones aprobadas con los planes previamente adoptados, el presupuesto, las normas corporativas.
3. Se están coordinando acuerdos y documentos sobre gastos e ingresos.
4. Se analizan los cálculos y se comprueba su corrección.
5. Se están implementando decisiones de gestión.
6. Los datos se recopilan y se ingresan en el sistema contable.
7. Se controla la calidad de la información recibida.
8. Los datos se procesan por los medios, métodos y métodos fijados por la política de gestión de la empresa.
9. Calcula las métricas relevantes para los informes en función de la evaluación y las mediciones. Para ello, se utilizan listas y fórmulas especiales.
10. Se analizan las desviaciones entre los indicadores planificados y los alcanzados.
11. Se está generando y proporcionando documentación de informes rápidos.

Funciones estratégicas

Las claves son:

1. Formación y análisis de la implementación de la estrategia financiera aprobada.
2. Creación de un sistema de control, presupuestación, medición y su optimización.
3. Creación de un sistema de contabilidad gerencial (analítica) con desarrollo de términos de referencia para su diseño, seguido de aceptación y puesta en marcha.

Características de una planta de fabricación

El interventor necesita sabery comprender los procesos que tienen lugar en la producción, las especificidades de su financiación para eslabones individuales, el suministro de componentes, materias primas y ciclos. También es importante dominar los métodos de planificación de redes para poder evaluar correctamente la eficacia de las inversiones.

A la hora de realizar actividades, un especialista debe tener en cuenta:

1. La complejidad del proceso de creación de productos y los detalles del cálculo del costo asociado con los procesos tecnológicos, la formación de existencias, el almacenamiento, el transporte de productos terminados.
2. La necesidad de aplicar métodos de cálculo complejos, herramientas de control financiero, herramientas específicas. Estamos hablando, en particular, de costos directos y de absorción a la medida y lado a lado.
3. Comunicación de producción, adquisición de materias primas y materiales, envío de mercancías con planificación financiera.
4. La necesidad de seleccionar los activos más rentables y productivos de acuerdo con la estrategia de desarrollo empresarial desarrollada.
5. Evaluación de inversiones en activos a largo plazo, captación de pasivos.
6. La necesidad de mantener un equilibrio entre pasivos y activos, mantener la estabilidad de la empresa, aumentar la facturación.
7. Precios específicos para productos fabricados.

Para garantizar la eficacia del control financiero, es necesario realizar un análisis exhaustivo de los indicadores de rendimiento de la producción y los parámetros de calidad del producto, y comparar los resultados con los valores planificados.

Información para el especialista

Considerandola información anterior, queda claro que el controlador financiero administra todo el sistema de control. Sin embargo, no puede considerarse un mecanismo completamente formado. El sistema de control está en constante cambio debido a la inestabilidad del mercado, cambios en las tecnologías utilizadas en la producción, cambios estacionales, etc. Por lo tanto, él mismo requiere un seguimiento y una optimización constantes. Si no analiza la eficacia del control financiero, no contribuirá al desarrollo de la empresa.

Sistema de información

Es difícil sobrestimar su importancia en las actividades de gestión. El sistema de información de la empresa asegura la adopción de decisiones gerenciales razonables y económicamente viables, la realización de acciones para su implementación, una adecuada evaluación del desempeño empresarial. Además, ella contribuye:

1. Recopilación de información de fuentes internas y externas.
2. Análisis, medición y evaluación de acciones, resultados de trabajo.
3. Preparación de informes actualizados y completos sobre las actividades de la empresa, su situación financiera y patrimonial.
4. Comprensión de la información por parte del personal de la empresa.
5. Comparación de información.
6. Prevención de las consecuencias negativas de las decisiones de gestión ejecutadas para mantener la estabilidad financiera de la empresa en el mercado.
7. Organización adecuada del flujo de trabajo.
8. Automatiza los procesos de recopilación, procesamiento, resumen y publicación de información.
9. Proporcionar datos a los usuarios interesados de manera oportuna.

Gerencialy la contabilidad proporcionan información precisa para el análisis, la planificación, la previsión, la evaluación y el control.

Conceptos básicos de gestión

Para mejorar la eficiencia de la empresa, el control financiero debe llevarse a cabo sobre la base de una serie de principios. Entre ellos:

1. Integración de sistemas de gestión y control empresarial.
2. Sistemática.
3. La capacidad de tomar decisiones alternativas.
4. Desarrollar una estrategia dentro de la cual los gerentes puedan calcular las consecuencias de la implementación de las decisiones gerenciales.

Los objetos de la gestión financiera son:

1. Decisiones de gestión y acciones tomadas para implementarlas.
2. Riesgos.
3. Activo y pasivo.
4. Costos y beneficios.
5. Recursos monetarios.
6. Datos financieros.
7. Relaciones financieras (incluyendo transacciones con contrapartes, clientes, etc.).
8. Procesos de inversión.
9. Estabilidad financiera, liquidez.
10. Optimización fiscal.

Conclusión

El control financiero es un mecanismo eficaz para optimizar los procesos comerciales. Incluye muchas herramientas y métodos para agilizar la interacción de una empresa con el estado, competidores, contrapartes, consumidores.

El aumento de la eficiencia de la empresa se lleva a cabo mediante un seguimiento periódicoambiente productivo interno: se monitorea el avance de la ejecución de las decisiones gerenciales, el cumplimiento de las normas legales, estándares corporativos y de la industria, y el procedimiento para la gestión de los flujos financieros. Al mismo tiempo, el propio sistema de control necesita una supervisión constante. Con cualquier cambio en las condiciones del mercado, tecnologías de producción, otros factores internos y externos, debe ser ajustado. Solo en este caso el funcionamiento del sistema de control dará los resultados esperados.