Teoría de las finanzas. El concepto y tipos de financiación. Gestión financiera

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Última modificación: 2024-02-12 06:04

En la formación y desarrollo de la teoría de las finanzas, tradicionalmente hay 2 etapas. El comienzo del primero se atribuye al apogeo del Imperio Romano. Terminó a mediados del siglo XX. Durante este período, la teoría clásica de las finanzas estaba muy extendida. El concepto neoclásico comenzó a desarrollarse en la etapa actual de formación de la sociedad humana.

En resumen, la esencia de la primera teoría es fundamentar el papel clave del Estado en la gestión financiera. En el segundo concepto, por el contrario, el movimiento de fondos está controlado por productores privados, grandes empresas.

Analicemos algunas características de la teoría clásica y neoclásica de las finanzas en el artículo, hablemos sobre el desarrollo del sistema de gestión de efectivo en Rusia.

Información general

En el marco de la teoría de las finanzas, el concepto de finanzas se revela a través de una descripción de sus características y funciones clave. Las finanzas son la categoría económica más importante. Participan en la interacción entre entidades comerciales yconsumidores, empresas y el gobierno.

En el marco de la teoría de las finanzas se estudian las relaciones socioeconómicas asociadas al uso, creación, distribución y redistribución de los recursos financieros. Se basa en la teoría económica y, a su vez, es en sí mismo la base de áreas como la fiscalidad, los préstamos, los seguros, la política presupuestaria, etc.

Esencia, estructura y funciones de las finanzas

Cabe señalar que no todas las relaciones monetarias pueden reconocerse como financieras. Hay diferencias significativas entre ellos.

Las finanzas se consideran una herramienta económica para la distribución y redistribución del PIB, un mecanismo para controlar la formación y el uso de los fondos monetarios. Su esencia se realiza en las siguientes funciones:

1. Distribución. Consiste en dotar a las entidades económicas de una cantidad suficiente de recursos financieros utilizados en forma de fondos focalizados. La redistribución de beneficios se lleva a cabo con la ayuda de los impuestos. Los fondos provienen de ciudadanos, empresas para el desarrollo de infraestructura social e industrial, inversiones en industrias intensivas en capital e intensivas en capital con un largo período de recuperación.
2. Control. Esta función está relacionada con el movimiento del valor del producto. Las finanzas pueden reflejar cuantitativamente el proceso de producción en su conjunto y sus etapas individuales. Debido a esto, se controlan las proporciones económicas que surgen en la sociedad.
3. Estimulante. Maniobrar incentivos fiscales, tasas, sanciones, cambiar los términos de los impuestos, cancelar o introducirimpuestos, el estado crea condiciones para el desarrollo más rápido de ciertas industrias e industrias y contribuye a la solución de los problemas sociales más urgentes. Con la ayuda de instrumentos financieros, el gobierno estimula el progreso tecnológico, aumenta el número de puestos de trabajo, invierte en la expansión y modernización de las empresas y asegura el uso racional de los recursos financieros.
4. Fiscales. Con la ayuda de los impuestos, parte de las ganancias se retira de los sujetos y se destina al mantenimiento del aparato administrativo, la defensa del país y la provisión de esferas no productivas que no tienen sus propias fuentes de ingresos.

Por lo tanto, vemos una estrecha relación entre las finanzas y otras categorías económicas.

Teoría clásica: etapa inicial

Debido al hecho de que la formación de la ciencia duró un período bastante largo, es costumbre distinguir en ella varias etapas intermedias.

El período más largo fue el estado acientífico. Comenzó en la era de la Antigua Grecia y Roma. Entonces se consideraba al Estado como una institución que acumulaba fondos para satisfacer las necesidades personales de los gobernantes y las necesidades públicas.

Los ingresos del gobierno provinieron de varias fuentes. La clave era la renta de la tierra (pago por el uso de los territorios). En ese momento, no había necesidad de organizar un sistema financiero complejo y no había tantas direcciones para gastar los fondos.

Desarrollo en la Edad Media

En la era de la Edad Media, nodesarrollos significativos en el marco de la teoría de las finanzas. La disciplina, sin embargo, es del siglo V. comenzó su desarrollo activo.

Los científicos italianos hicieron una gran contribución al desarrollo de la ciencia. Entre ellos se encuentran científicos tan destacados como D. Carafa, N. Machiavelli, J. Botero. En las obras de los seguidores de la teoría clásica de las finanzas, la idea clave era justificar la intervención activa del gobierno en la vida económica de la sociedad.

En la Edad Media se inició la transición hacia el procesamiento científico del conocimiento. El trabajo de los científicos italianos impulsó el desarrollo de la ciencia en otros países. Entonces, basado en los trabajos de científicos italianos, J. Bodin, un científico francés, sistematizó por primera vez las fuentes de financiación, destacando:

• dominios;
• trofeos de guerra;
• regalos de amigos;
• tributo de los aliados;
• comercio;
• derechos de importación y exportación;
• impuestos de sujetos.

En el siglo XVII. en Inglaterra, la idea de los impuestos indirectos, estimular la actividad económica a través de medidas fiscales razonables, etc. comenzó a extenderse activamente.

Punto de inflexión en el desarrollo de la ciencia

A principios del siglo XVII. hubo un rápido desarrollo de métodos y medios para reponer el tesoro. Sin embargo, a pesar de esto, en muchos países la ciencia de las finanzas aún no ha sido reconocida en general. Sólo a mediados del siglo XVIII. gradualmente comenzó a llegar a la sociedad la comprensión de que el complejo económico estatal debería obedecer leyes económicas uniformes. Asi quesiglo 18 es considerado por muchos científicos como un punto de inflexión en el desarrollo y fortalecimiento de la teoría financiera. Este siglo se considera el tercer período del desarrollo de la disciplina clásica - científica (racional).

Uno de los primeros representantes de la teoría fueron las figuras alemanas I. Sonnenfels e I. Justi. Eran especialistas en ciencias camerales. Entre ellos estaban disciplinas sobre el erario estatal, generando ingresos para satisfacer las necesidades estatales. En el marco de la ciencia financiera, que también se incluyó en la lista de disciplinas camerales, se acumularon datos sobre formas de obtener ganancias para las necesidades del estado.

Nueva política fiscal

Las reglas para su desarrollo fueron propuestas por primera vez por I. Justi. Más tarde fueron desarrollados con éxito por el famoso economista inglés A. Smith. De acuerdo con las reglas, impuestos:

• no debe dañar la industria y la libertad humana;
• debería ser parejo y justo;
• debería demostrarse científicamente.

Además, según los economistas, no es necesario crear muchas cajas y contratar a un gran número de empleados para cobrar los pagos.

Yo. Justi prestó atención no solo a la reposición del erario, sino también al gasto público. En sus escritos, señaló la necesidad de una planificación financiera y una previsión presupuestaria competentes. El autor, en particular, promovió la idea de que los costos deben corresponder a los ingresos y que toda propiedad beneficia tanto al estado como a sus súbditos.

La etapa final del desarrollo de la teoría clásica

Las obras de I. Justi están conectadasel trabajo de I. Sonnenfels, quien interpretó la teoría financiera como un conjunto de reglas para recaudar ingresos a favor del estado de la manera más rentable. Al mismo tiempo, el autor se centró en la moderación en la recaudación de impuestos de los súbditos.

Posteriormente, a finales del siglo XIX. gracias a los esfuerzos de los seguidores de la escuela alemana, se formó una comprensión completamente inequívoca del concepto de "finanzas" y se formó la estructura de la teoría financiera. En esta etapa se completó el diseño del concepto clásico, que incluía conocimientos administrativos y económicos del manejo de los ingresos y gastos de la tesorería.

Características específicas de la ciencia

Formado en el siglo XIX. la teoría clásica tenía dos características.

En primer lugar, en el marco de la disciplina, las finanzas eran consideradas como fondos pertenecientes al estado (o entidades públicas - municipios, comunidades, tierras, etc.).

En segundo lugar, no se consideraban únicamente en efectivo. Cualquier recurso del estado, independientemente de su forma, se consideraba financiación. En otras palabras, podrían recibirse tanto en forma de dinero como en forma de servicios y materiales.

El comienzo de la formación de la teoría neoclásica

El concepto clásico completó su desarrollo a mediados del siglo XX. Esto se debió a los cambios que se produjeron en la economía mundial en vísperas de la Segunda Guerra Mundial, la disminución de la importancia del Estado y de las entidades públicas. Hubo una tendencia hacia el desarrollo y la internacionalización de los mercados, el fortalecimiento del papel de las finanzas en el desarrollo de las relaciones económicas exteriores. surgióla necesidad de un replanteamiento teórico del valor de los recursos a nivel de entidad empresarial.

Directrices

Gracias a los esfuerzos de los representantes de la escuela angloamericana de economía, la nueva teoría se denominó neoclásica. Se basa en 4 tesis clave:

1. Los indicadores económicos del estado, la estabilidad del sistema financiero del país dependen en gran medida de la solidez económica del sector privado. Las grandes empresas y corporaciones se consideran su enlace central.
2. El estado está minimizando su interferencia en los asuntos de los productores privados.
3. De todas las fuentes de financiación disponibles que determinan las oportunidades, el momento, la velocidad de desarrollo de las grandes empresas, los mercados de capital y los beneficios se reconocen como clave.
4. Debido a la internacionalización de los mercados (trabajo, bienes, capital), se produce la integración de las economías de diferentes estados.

Ejemplos de la implementación de la última tesis son la creación de una unidad monetaria única "euro", el desarrollo de reglas uniformes para la contabilidad y la presentación de informes.

Elementos estructurales

En general, la teoría neoclásica se define como un conjunto de conocimientos sobre la organización y gestión racional de los recursos financieros, los mercados, las relaciones. Las principales ramas de la ciencia son las teorías:

• Precios en el mercado de opciones;
• utilidad;
• precio de arbitraje;
• estructuras de capital;
• modelos de precios de cartera y de mercadoactivos;
• preferencias por situaciones en el tiempo.

Como muestra la práctica mundial, las sociedades anónimas desempeñan uno de los papeles principales en la economía real. Su participación en el número total de empresas con diferentes formas de propiedad puede ser pequeña. Sin embargo, su importancia en términos de contribución a la formación de la riqueza nacional está fuera de toda duda.

Desarrollo de la teoría financiera en Rusia

En la era soviética, la comunidad científica resolvía principalmente cuestiones relacionadas con la teoría y la práctica de la gestión de las finanzas públicas. En cuanto a los problemas de la gestión financiera en las empresas en el marco de la teoría neoclásica, recién fueron abordados a fines del siglo pasado.

En Rusia, la formación y el desarrollo de la ciencia están asociados con figuras prominentes como G. Kotoshikhin, Yu. Krizhanich, I. Gorlov, I. Yanzhul, A. Bukovetsky y otros.

Como en los países occidentales, a finales del siglo XIX. la dirección clásica de la teoría se formó en el país. Algunos elementos de la gestión de los recursos financieros de las empresas comenzaron a desarrollarse en el marco del sistema contable. Hasta 1917, había 2 áreas independientes en el país: cálculos financieros (hoy están incluidos en las secciones principales de la gestión financiera) y análisis de balance (se llevó a cabo como parte del estudio de una disciplina como "ciencia del balance")

Conclusión

La teoría de las finanzas es un reflejo fiel de varios procesos que ocurren en el mundo objetivo, susinterrelación en el sistema de leyes, categorías y conceptos. El concepto explica la realidad económica del estado y la sociedad, indica áreas de trabajo, métodos generales para influir en las entidades comerciales.

En el marco de la teoría se desarrolla la política financiera de las autoridades. Su implementación está controlada por el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa. Es esta estructura la que se considera un eslabón clave en el sistema de distribución y redistribución del ingreso.

El Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa resume los datos analíticos y de informes provenientes de las regiones, estudia los datos de seguimiento en varios sectores de la economía. Con base en estos indicadores, se desarrollan planes para varios períodos de tiempo. El Ministerio también controla el gasto correcto de los fondos presupuestarios específicos.